📌 당좌예금이란? 포함/제외 예금 완전 정리
회계나 재무관리에서 자주 등장하는 개념 중 하나인 당좌예금.
하지만 실무에서는 무엇이 포함되고, 무엇이 제외되는지 헷갈릴 수 있습니다.
이 글에서는 당좌예금의 정의, 포함 기준, 예시, 실무 적용
✅ 당좌예금의 정의
당좌예금(Cash in Bank)이란,
기업이 은행에 개설한 예금 중 수표 발행이 가능하고 자유로운 인출이 가능한 예금을 말합니다.
즉, 유동성이 매우 높아 현금과 거의 동일한 자산으로 간주되며,
재무상태표의 "현금 및 현금성 자산" 항목에 포함됩니다.
- ✔ 수표 발행 가능
- ✔ 만기 없이 언제든지 인출 가능 (요구불예금)
- ✔ 일반적으로 이자 발생 없음
- ✔ 기업 운영자금으로 즉시 활용 가능
🧭 당좌예금 포함 기준
당좌예금에 포함되기 위해서는 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.
- 수표 발행 가능성: 당좌수표, 자기앞수표 등으로 지급 가능
- 인출 자유: 은행 창구나 온라인에서 제한 없이 인출 가능
- 요구불 예금: 만기 없이 필요 시마다 자금 인출 가능
- 기업 명의: 개인 명의 계좌는 제외
📋 당좌예금 포함 항목 정리
| 예금 종류 |
당좌예금 여부 |
이유 |
| 당좌예금 통장 |
✅ 포함 |
수표 발행 및 인출 자유 |
| 보통예금 통장 |
✅ 포함 |
입출금 자유, 수표는 제한적이나 운용 가능 |
| 자기앞수표 (입금 완료된 경우) |
✅ 포함 |
유동성 확보됨 |
| 외화 당좌예금 |
✅ 포함 |
조건 충족 시 포함 가능 (단, 환산 필요) |
| 결제 계좌 (POS 연결 통장 등) |
✅ 포함 |
입금 즉시 자금 활용 가능 |
🧠 회계처리 시 참고사항
- 현금 및 현금성 자산 항목에 포함됩니다.
- 은행계정조정표 작성 시 기준 계정으로 사용됩니다.
- 기말잔액 조정 시, 회사장부 기준으로 조정합니다.
✅ 요약
당좌예금은 단순히 “은행에 있는 돈”이 아니라,
즉시 자금 운용 가능성, 수표 발행, 유동성 확보라는 요건을 만족해야 합니다.
따라서 정기예금, 적금, CD(양도성 예금증서) 등은 포함되지 않으며,
보통예금, 당좌예금, 자기앞수표 등 유동성이 확보된 예금만 포함됩니다.
