당좌차월 (Bank Overdraft)

📘 당좌차월 (Bank Overdraft)

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✅ 1. 정의

당좌차월이란,
기업이 보유한 당좌예금 잔액을 초과하여 일시적으로 출금할 수 있도록 은행이 허용한 한도 내에서 자금을 인출하는 신용 약정을 말합니다.

즉, 당좌예금 계좌에 잔액이 없어도,
미리 정해진 한도 내에서는 은행이 부족한 자금을 자동으로 대출해주는 방식입니다.

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💬 쉽게 말하면

• 기업이 은행과 당좌차월 약정을 맺어두면,
• 통장에 잔액이 없어도 한도 내에서 자동으로 마이너스 통장처럼 자금 인출 가능
• 기업은 이 금액에 대해 이자를 부담하며,
• 통장 잔고는 **음수(-)**로 표시됨

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📌 2. 왜 당좌차월이 필요한가?

현금 흐름이 일정하지 않은 기업은 다음과 같은 상황을 자주 겪습니다:

• 오늘 급하게 외상매입금을 결제해야 하는데
• 정작 고객으로부터 외상매출금 회수는 다음 주 예정인 경우

👉 이런 단기적인 자금 공백을 메우기 위한 유용한 수단이 바로 당좌차월입니다.

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🏦 3. 회계 처리 방식

✅ 당좌차월 발생 시

차변 대변

현금 (or 지급된 금액의 목적)

당좌차월(부채 계정)

예를 들어, 당좌계좌에 0원이지만 300,000원을 결제했을 경우:

(차) 외상매입금       300,000
   (대) 당좌차월          300,000

→ 당좌예금 대신, 당좌차월이라는 부채 계정이 증가

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📊 4. 자산 vs. 부채 구분

항목 성격 설명

당좌예금	자산	예금 잔액이 **+**일 때, 통상적인 예금 자산
당좌차월	부채	예금 잔액이 **음수(-)**일 때, 은행으로부터의 차입금으로 인식

※ 회계에서는 당좌예금 잔액이 마이너스이면 이를 자산에서 차감하지 않고, 별도의 부채(당좌차월) 로 표시합니다.

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🧮 5. 실제 예시

상황:

• 당좌계좌 잔액: ₩0
• 급여 지급해야 할 금액: ₩2,000,000
• 당좌차월 한도: ₩5,000,000

회계 처리:

(차) 급여               2,000,000
   (대) 당좌차월            2,000,000

→ 당좌차월 한도 내에서 급여를 지급했고, 이만큼 부채가 생김

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⚠️ 6. 주의사항

주의할 점 설명

한도 초과 불가	약정된 차월한도를 초과하여 출금할 수 없음
이자 부담	차월금액에 대해 이자 발생 (은행이 제공하는 일시적 단기대출이므로)
상환 압박	당좌예금에 자금이 들어오면 자동으로 상환 처리됨
부채로 명확히 분리 기록해야 함	당좌예금에서 마이너스 잔액처럼 처리하지 않고 ‘당좌차월’이라는 부채로 기록

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📘 7. 당좌차월 vs. 다른 개념 비교

구분 당좌차월 단기차입금 일반 당좌예금

성격	은행이 허용한 한도 내 자동 차입	기업이 필요 시 별도 계약으로 빌리는 자금	보통의 예금 계좌
발생 조건	잔액 부족 상태에서 자동 발생	별도 계약과 대출 실행 필요	입금된 금액만큼 사용 가능
회계 분류	부채(유동부채)	부채(유동부채)	자산(유동자산)
이자	발생 (보통 약정 이율)	발생	없음

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📎 요약 정리

항목 내용

정의	기업이 보유한 당좌예금 잔액을 초과하여 출금할 수 있도록 허용된 신용 약정
회계 처리	당좌차월 발생 시 부채로 인식 (자산 차감 아님)
필요성	단기적 자금 공백 대응, 유동성 확보용
핵심 특성	자동차입, 이자 발생, 자산이 아닌 부채 처리
사용 예시	현금이 없는데 외상대금, 급여, 세금 등을 긴급히 지급해야 할 경우

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필요하시면 이어서 실제 재무제표상 당좌차월 표시 위치, 또는
한국채택국제회계기준(K-IFRS)에서의 인식 및 분류 원칙까지도 설명드릴 수 있습니다. 원하시나요?